În cauza mediatizată prin comunicatul nr. 44/VIII-3/2025 din data de 19.06.2025, Parchetul de pe lângă Tribunalul București - Secția de supraveghere a urmăririi penale a dispus trimiterea în judecată a 2 inculpați (persoane fizice), sub măsura preventivă a controlului judiciar, pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 452 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal al României cu referire la art. 345 alin. 3^5
din Legea nr. 227/2015.

În esență, în sarcina lor s-a reținut că, în calitate de administratori în fapt ai unei societăți comerciale (antrepozit fiscal autorizat), în mod nemijlocit, în perioada 12.05.2025 - 14.05.2025, au livrat din antrepozitul fiscal deținut de societate către o altă societate comercială distribuitoare de produse din tutun și au scos de sub regimul suspensiv cantitatea totală de 2.661.000 pachete de țigarete (53.220.000 buc. țigarete), în baza unui număr de 10 facturi fiscale, în valoare totală de 53.561.006,20 lei (inclusiv TVA), fără a deține documentul de plată care atestă virarea la bugetul de stat a valorii accizelor și fără a plăti efectiv valoarea accizelor în cuantum total de 36.613.763,40 lei, cauzând bugetului de stat un prejudiciu în cuantum total de 36.613.763,40 lei, nerecuperat.

Prin rechizitoriul emis, s-a reținut faptul că, cei doi inculpați au implementat un mecanism infracțional în scopul eludării plății accizelor la bugetul de stat constând în scoaterea unor cantități mari de țigarete din antrepozite fiscale, fără plata accizelor datorate bugetului de stat, prin vânzarea și livrarea succesivă a țigaretelor, chiar în aceeași zi, de la un antrepozit fiscal al altul (între care se aplică regimul suspensiv de accize), iar ulterior către alte două societăți autorizate drept distribuitori de băuturi și produse din tutun, toate societățile implicate în acest lanț tranzacțional fiind controlate de inculpați fie direct, fie prin intermediul unor persoane interpuse. Toate societățile implicate în acest mecanism infracțional funcționează în fapt într-un imobilul situat în municipiul București, deși niciuna dintre aceste societăți nu are sediul social sau puncte de lucru înregistrate la această adresă.

Deși a fost vândută succesiv de pe o societate comercială pe alta o cantitate foarte mare de țigarete (2.661.000 pachete de țigarete - 53.220.000 buc. țigarete), iar facturile emise de societăți sunt de ordinul zecilor de milioane de lei, niciuna dintre societățile implicate în acest lanț tranzacțional nu a achitat contravaloarea facturilor emise și nici nu a achitat anticipat accizele datorate bugetului de stat, conform dispozițiilor art. 345 alin. 3^5 din Legea nr. 227/2015.

S-a reținut că în cauză, inculpații au acționat cu premeditare. Astfel, anterior începerii activității infracționale au făcut o serie de demersuri pentru a nu mai figura drept administratori la societățile implicate în acest mecanism infracțional. În acest sens, după s-au ocupat de obținerea autorizației de antrepozit fiscal de depozitare, cu doar 17 zile înainte de a începe activitate infracțională, cei doi inculpații, în baza unei înțelegeri prealabile, la data de 25.04.2025, au schimbat administratorul societății comerciale (unde a fost plasată sarcina fiscală) cu o persoană interpusă, fără ocupație,
fără studii, fără nicio pregătire, cu o condiție financiară precară și care nu avea nicio putere decizională în cadrul societății. Totodată, inculpații au schimbat și administratorul societății intermediare care a achiziționat țigările de la antrepozitul fiscal cu aceeași persoană interpusă.

Totodată, materialul probator a reliefat faptul că, modul de operare folosit de inculpații în prezenta cauză în nu este unul singular, aceștia acționând în același mod și pe alte societăți comerciale, scopul urmărit fiind sustragerea de la plata accizelor datorate bugetului de stat, plasarea sarcinii fiscale pe una dintre societățile controlate de ei, iar în final intrarea în faliment și radierea societății fără ca datoriile către bugetul de stat să fie achitate.

Astfel, inculpații au implementat și dezvoltat un sistem prin care evită plata obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat prin folosirea unui număr mare de societăți comerciale controlate direct sau prin intermediul unor persoane interpuse, mutarea activității comerciale de pe o societate pe alta, cesiunea creanțelor de pe o societate pe alta, înființarea de noi societăți, acumularea unor datorii imense către bugetul de stat, urmată de declararea insolvenței sau falimentarea societăților fără plata sumelor de bani datorate bugetului de stat.

Or, tocmai acest comportament de neconformare la obligațiile fiscale ale operatorilor economici autorizați cu produse accizabile a determinat legiuitorul să intervină și să reglementeze obligația de plată anticipată a accizelor prin introducerea dispozițiilor art. 345 alin. 3^5 din Legea nr. 227/2015 prin OUG nr. 123/23.10.2024, respectiv prin incriminarea ca infracțiune a nerespectării dispozițiilor art. 452 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 cu referire la art. 345 alin. 3^5 din Legea nr. 227/2015 începând cu data de 01.01.2025, prin OUG nr. 138/04.12.2024.

În vederea recuperării prejudiciului, s-a dispus măsura asigurătorie a sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile aparținând celor doi inculpați și părții responsabile civilmente, precum și măsura popririi sumelor aflate în conturile bancare deținute de aceștia, fiind instituit efectiv asupra a 11 bunuri imobile în valoare totală de 5.525.038 lei și asupra cantității de 2.062.250 pachete de țigarete.

Dosarul de urmărire penală a fost trimis spre judecare la Judecătoria Sectorului 2 București cu propunere de a se menține măsurile preventive și măsurile asigurătorii instituite în cauză.

Cercetările au fost efectuate împreună cu organele de cercetare penală din cadrul I.G.P.R. - Direcția de Investigare a Criminalității Economice.

Facem precizarea că trimiterea în judecată reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale, situație care nu poate să înfrângă principiul prezumției de nevinovăție.

Compartimentul de Informare și Relații Publice din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul București