Modificări ale impozitului pe venit și contribuțiilor sociale începând cu data de 1 august 2025

Prin Legea nr. 141/ 2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial nr. 699/ 25.07.2025, au fost aduse modificări impozitului pe venit și contribuției de asigurări sociale de sănătate, începând cu data de 1 august 2025, astfel:

1) Devin impozabile, veniturile primite ca urmare a predării deșeurilor din metale feroase și neferoase și aliajele acestora, din patrimoniul personal, fiind tratate ca venituri din alte surse, pentru care impozitul este reținut la sursa de către plătitorul de venit.

(art. 62 lit. f) și art. 114 alin. (2) lit. m^2) din Codul fiscal)

2) Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi plătite de persoane juridice rezidente în România, în cazul obligațiunilor emise pe piețe de capital din afara României, se calculează de către contribuabil prin aplicarea cotei de 10%, prin depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor.

(art. 97^1 din Codul fiscal)

3) Începând cu pensiile aferente lunii august, la calculul impozitului pe veniturile din pensii se deduce, pe lângă suma neimpozabilă de 3.000 lei, și contribuția de asigurări sociale de sănătate. Aceste prevederi se aplică și pentru pensiile obținute din străinătate.

(art. 100 și art. 130 alin. (2^1 din Codul fiscal)

4) Se modifică baremul de impozitare al veniturilor din jocuri de noroc, în sensul creșterii cotelor de impozitare, astfel:

Transe de venit brut Impozit
Pană la 10.000 inclusiv 4%
Peste 10.000 - 66.750 inclusiv 400 + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000
Peste 66.750 11.750 + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750

Impozitul datorat în cazul veniturilor obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri, cu valoare mai mare de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului de mai sus asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obținut se scade suma de 11.750 lei.

(art. 110 alin. (2) și (2^2) din Codul fiscal)

5) Nu mai sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, următoarele categorii de persoane:
- Soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate (coasigurații);
- Persoanele ale căror drepturi sunt stabilite prin Decretul-lege nr. 118/ 1990, prin Legea nr. 51/ 1993, prin Ordonanța Guvernului nr. 105/ 1999, prin Legea nr. 44/ 1994, prin Legea nr. 309/ 2002, precum și persoanele prevăzute în Legea recunoștinței pentru victoria Revoluției Române din Decembrie 1989, pentru revolta muncitorească anticomunistă de la Brașov din noiembrie 1987 și pentru revolta muncitorească anticomunistă din Valea Jiului - Lupeni - august 1977,
- Bolnavii cu afecțiuni incluse în programele naționale de sănătate stabilite de Ministerul Sănătății. Rămân exceptați de la plata CASS doar bolnavii cu afecțiuni oncologice, beneficiari de programe naționale de sănătate, până la vindecarea respectivei afecțiuni.
- Persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii care depășesc suma de 3.000 lei;
- Persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj acordate potrivit Legii nr 76 /2002;
- Persoanele care se află în concediu de acomodare, potrivit Legii nr. 273/ 2004 privind procedura adopției, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în concediu pentru creșterea copilului potrivit prevederilor art. 2 și art. 31 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 111/ 2010 privind concediul și indemnizația lunară pentru creșterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/ 2011, cu modificările și completările ulterioare, pentru drepturile bănești acordate de aceste legi;
- Persoanele fizice care beneficiază de ajutorul de incluziune și ajutorul pentru familia cu copii acordate potrivit Legii nr. 196/ 2016, cu modificările și completările ulterioare;
- Personalul monahal al cultelor recunoscute, aflat în evidența Secretariatului de Stat pentru Culte;

(art. 154 din Codul fiscal)

6) Se introduc prevederi referitoare la Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere, astfel:

- Persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) pentru care datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate pot opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele aflate în întreținere.

- Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată se determina prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul, reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țara, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercita opțiunea.

- Opțiunea se exercita oricând în cursul anului, prin depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prin care se evidențiază contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată.

- Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru fiecare persoană pentru care se exercita opțiunea se efectuează în 2 transe:
A) 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației prin care se exercita opțiunea;
B) 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.

(art. 182^1 din Codul fiscal)

7) Se modifică termenul de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care optează pentru plata CASS (persoanele fizice care încep în cursul anului să desfășoare activități independente, cele care în anul fiscal anterior au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero, persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, din investiții, din alte surse, persoanele fizice care nu realizează venituri, zilierii), astfel:
- 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației, prin care se exercita opțiunea,
- 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.

(art. 182 din Codul fiscal)

Modificări care intra în vigoare la alte termene:

- Pentru dividendele distribuite persoanelor fizice începând cu data de 1 ianuarie 2026, cota de impozitare crește de la 10% la 16%.

(art. 97 alin. (7) din Codul fiscal)

- Diferența de contribuție de asigurări sociale de sănătate nu se datorează în cazul persoanelor fizice care obțin venituri din activități independente sub plafonul de 6 salarii minime brute pe țară care au și calitatea de pensionari (prevederea se aplică veniturilor anului 2025 pentru care termenul de declarare este până la data de 25 mai 2026).

(art. 174 alin. (7) din Codul fiscal)

Șef Administrație
Georgeta Aurora NEGRU
Întocmit: Anca BANU,
Consilier superior