Guvernul adoptă o serie de modificări pentru flexibilizarea utilizării sistemelor de digitalizare a administraţiei fiscale şi pentru combaterea evaziunii fiscale

Executivul a aprobat, în şedinţa de astăzi, o serie de modificări fiscale propuse de Ministerul Finanţelor, care vizează utilizarea instrumentelor naţionale de digitalizare a administraţiei fiscale, precum şi modificări în vederea combaterii evaziunii fiscale în domeniul produselor accizabile. De asemenea, sunt aduse clarificări în ceea ce priveşte aplicarea unor impozite.

'În urma consultărilor cu reprezentanţii mediului de afaceri, am adoptat o serie de măsuri care aduc mai multă claritate, transparenţă şi eficienţă în sistemul fiscal. În domeniul digitalizării, ajustările aduse sistemelor RO e-Factura, RO e-TVA şi e-Transport vor oferi contribuabililor mai multă flexibilitate. De asemenea, introducem reglementări mai stricte pentru garantarea accizelor, precum şi obligaţia de declarare prealabilă a operaţiunilor cu produse accizabile, după ce acţiunile de control desfăşurate de Direcţia Generală Antifraudă Fiscală au descoperit practici care aduceau prejudicii importante bugetului de stat', a subliniat ministrul Marcel Boloş.

În ceea ce priveşte utilizarea sistemului naţional RO e-Factura, au fost reglementate următoarele:
- Transmiterea CNP pentru persoane fizice este opţională: se reglementează cadrul pentru ca identificarea prin CNP pentru persoanele fizice să fie opţională. Astfel, în cazul în care contribuabilul nu doreşte să comunice un cod de identificare, factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero;
- Limitarea operaţiunilor obligatorii: Obligaţia utilizării sistemului RO e-Factura va fi restrânsă doar la operaţiunile pentru care locul livrării sau prestării din punct de vedere al TVA este în România.
- Eliminarea excepţiilor pentru facturile simplificate: Sistemul RO e-Factura va fi utilizat obligatoriu şi pentru facturile simplificate, cu excepţia bonurilor fiscal;
- Coduri CPV pe facturile pentru achiziţii publice: Facturile emise în baza contractelor de achiziţii publice, sectoriale sau de concesiuni vor trebui să includă codurile CPV corespunzătoare din nomenclatorul achiziţiilor publice;
- Se abrogă prevederile referitoare la utilizarea sistemului RO e-Factura pentru facturile emise pentru vouchere de vacanţă titularilor acestora, având în vedere că toate facturile emise în relaţia B2C vor fi raportate în sistem de la 1 ianuarie 2025.

În ceea ce priveşte sistemul naţional RO e-TVA, se amână până la 1 iulie 2025, dispoziţiile privind obligaţia transmiterii de către contribuabili a rezultatului verificărilor realizate asupra diferenţelor comunicate de către ANAF prin 'Notificarea de conformare RO e-TVA', precum şi a sancţiunii pentru neîndeplinirea acestei obligaţii.

În ceea ce priveşte e-Transport, se amână intrarea în vigoare a sistemului naţional e-Transport pentru operatorii economici autorizaţi până la 31 martie 2025.

Modificări la Codul fiscal

În ceea ce priveşte impozitul pe profit, contribuabilii care datorează impozite specifice pe cifra de afaceri (instituţii de credit, persoane juridice din domeniul petrolier) sunt exceptaţi de la impozitul minim pe cifra de afaceri.

În ceea ce priveşte impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, pentru dezvoltarea agriculturii autohtone, s-a stabilit un venit neimpozabil pentru stimularea comasării terenurilor dacă nu se plăteşte sultă şi activităţile care se desfăşoară sunt destinate agriculturii, respectiv atunci când nu se obţine un câştig din comasare.

În ceea ce priveşte impozitul pe venit, s-au stabilit următoarele:
- Reglementarea regulilor privind calculul şi declararea impozitului pe venit în cazul veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă, în situaţia în care venitul este plătit exclusiv în natură, precum şi în cazul sumelor reprezentând garanţie, utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract.
-În aceste situaţii, obligaţiile de stabilire a venitului net anual, de calcul, declarare şi plată a impozitului revin proprietarului, uzufructuarului sau altui deţinător legal prin depunerea Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.
Măsura are în vedere faptul că în aceste situaţii plătitorul de venit se află în imposibilitatea reţinerii la sursă a impozitului pe venit.
- Instituirea unor dispoziţii tranzitorii de clarificare a regimului fiscal aplicabil, precum şi a obligaţiilor de declarare, calcul şi plată a impozitului pe venit în cazul veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole şi din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă, în situaţia în care chiria, aferentă unei perioade contractuale ulterioare datei de 1 ianuarie 2024, a fost plătită în avans până la data de 31 decembrie 2023 inclusiv.
Măsura are în vedere necesitatea aplicării unitare a regimului fiscal în această situaţie.
- Reglementarea/clarificarea impozitării veniturilor realizate din transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor dreptului de proprietate

S-a reglementat modalitatea de declarare şi stabilire a impozitului pe veniturile realizate din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiţie suspensivă, ulterior autentificării actului de transfer. Astfel, se propune ca persoana fizică beneficiară a veniturilor sau plătitorul de venit, în situaţia în care veniturile sunt plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă, să calculeze şi să declare impozitul pe venit datorat, sens în care se stabilesc regulile necesare calculului, declarării şi plăţii.
Măsura are în vedere solicitările formulate de organele fiscale şi de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România care vizează necesitatea asigurării unor reguli fiscale suficiente şi fără echivoc.
- Se clarifică faptul că veniturile din pensii obţinute din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotei de impozit de 10% asupra venitului impozabil lunar, stabilit prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei.

Necesitatea acestor clarificări a fost determinată de măsurile privind impozitarea veniturilor din pensii introduse prin Legea nr.282/2023 pentru modificarea şi completarea unor acte normative din domeniul pensiilor de serviciu şi a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi are ca scop înlesnirea îndeplinirii obligaţiilor fiscale de către contribuabilii care realizează astfel de venituri.

Modificări în domeniul accizelor pentru combaterea evaziunii

Se propune instituirea unor măsuri în vederea combaterii evaziunii în domeniul produselor accizabile, având în vedere că în urma acţiunilor de control efectuate de organele fiscale, s-a constatat eludarea plăţii obligaţiilor fiscale la bugetul de stat de către unii operatori economici care desfăşoară activităţi cu produse accizabile, respectiv:
- crearea unor obligaţii de declarare a operaţiunilor şi garantare a accizelor (120%) pentru destinatarii înregistraţi şi operatorii economici înregistraţi la autoritatea competentă pentru distribuţie şi comercializare angro fără depozitare de produse accizabile care prezintă risc fiscal ridicat conform unor criterii stabilite prin ordin comun al preşedintelui ANAF şi al AVR şi care deţin şi eliberează pentru consum produse accizabile din cadrul unui antrepozit fiscal aparţinând unei terţe persoane;
- introducerea obligaţiei pentru destinatarii înregistraţi şi operatorii economici înregistraţi la autoritatea competentă pentru distribuţie şi comercializare angro fără depozitare de produse accizabile care prezintă risc fiscal ridicat şi care deţin şi eliberează pentru consum produse accizabile din cadrul unui antrepozit fiscal deţinut de o persoană terţă, de a înştiinţa autoritatea competentă, cu cel puţin 3 zile calendaristice înainte de epuizarea cantităţii de produse accizabile înscrisă în declaraţia pe propria răspundere. Nedepunerea declaraţiei pe proprie răspundere şi negarantarea plăţii accizelor, urmează a fi incriminate ca infracţiuni;
- introducerea unei prevederi care să vizeze situaţia în care aceşti operatorii economici nu mai sunt consideraţi că prezintă risc fiscal ridicat, respectiv atunci când autoritatea competentă constată că pe parcursul a 36 de luni consecutive de la data depunerii primei declaraţii pe proprie răspundere, operatorul economic nu a înregistrat obligaţii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală;
- introducerea unor excepţii de la regulile generale privind revocarea autorizaţiei de destinatar înregistrat. Astfel, la propunerea organelor de control, autoritatea competentă revocă autorizaţia de destinatar înregistrat care prezintă risc fiscal ridicat, în termen de maximum 3 zile calendaristice de la data primirii propunerii de revocare, în situaţia în care titularul acesteia:
a) nu respectă prevederile privind garanţia de 120%, depunerea declaraţiei pe propria răspundere, precum şi cele privind înştiinţarea autorităţii competente, cu cel puţin 3 zile calendaristice înainte de epuizarea cantităţii de produse accizabile înscrisă în declaraţia pe propria răspundere;
b) depăşeşte cantitatea de produse accizabile înscrisă în declaraţia pe propria răspundere.
- introducerea unor prevederi privind revocarea, similare cu cele introduse pentru destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat, şi în cazul operatorilor economici înregistraţi la autoritatea competentă pentru distribuţie şi comercializare angro fără depozitare băuturi alcoolice, tutun prelucrat şi produse energetice care prezintă risc fiscal ridicat şi care deţin şi eliberează pentru consum produse accizabile din cadrul unui antrepozit fiscal aparţinând unei terţe persoane;
- asigurarea unui tratament similar operatorilor economici care produc gaz natural pentru uz propriu cu cel aplicabil operatorilor din domeniul energiei electrice;
- introducerea în sfera infracţiunilor a nerespectării obligaţiei de plată anticipată a accizelor pentru operatorii nou autorizaţi (reglementată prin OUG nr.123/2024);
- introducerea unor prevederi referitoare la revocarea autorizaţiei de destinatar înregistrat în cazul nerespectării obligaţiei de plată anticipată a accizelor.

Afisari: 40